ส่งต่อมรดกจากรุ่นสู่รุ่น
อย่างไรไม่ให้มรดกลดมูลค่า

จากรุ่นสู่รุ่น…อย่างไรไม่ให้มรดกลดมูลค่า

ความมั่งคั่งที่คุณสร้างมาตลอดชีวิต อาจสลายหายไปในพริบตา หากปราศจากการวางแผนการส่งต่อที่รอบคอบและมีประสิทธิภาพ จากข้อมูลในประเทศไทย พบว่ามีเพียง 13%* ของผู้มีทรัพย์สินสูงที่วางแผนมรดกไว้ล่วงหน้า ไม่ว่าจะเป็นการทำพินัยกรรม การวางโครงสร้างการถือครอง หรือใช้เครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ

หากละเลยเรื่องนี้ ทรัพย์สินที่ตั้งใจ “ให้” อาจกลายเป็น “ภาระ” ที่ก่อให้เกิดทั้งภาษีมหาศาล ค่าใช้จ่ายแฝง รวมถึงความขัดแย้งในครอบครัว

ภาษีมรดกคืออะไร ?

ภาษีมรดก (Inheritance Tax) คือ ภาษีที่จัดเก็บจาก ผู้รับมรดก ไม่ใช่ผู้เสียชีวิต โดยจะต้องเสียภาษีเมื่อมูลค่าทรัพย์สินสุทธิที่ได้รับ (หลังหักหนี้สินแล้ว) เกินกว่า 100 ล้านบาท กฎหมายนี้เริ่มบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559 ตามพระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 และถือเป็นหนึ่งในเครื่องมือทางภาษีที่รัฐใช้เพื่อกระจายความมั่งคั่งในสังคม

ใครต้องเสียภาษี และอัตราเท่าไร ?

• บุพการีและผู้สืบสันดาน เช่น พ่อแม่ ลูก หรือหลาน → เสียภาษี 5%

• บุคคลทั่วไป (ไม่ใช่สายเลือดเดียวกัน) → เสียภาษี 10%

• นิติบุคคล → เสียภาษี 10%

• คู่สมรสที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมาย → ได้รับการยกเว้นภาษี
  
  

ทรัพย์สินที่เข้าข่ายเสียภาษีมรดก

ตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1600 “มรดก” หมายถึงทรัพย์สินทุกชนิด สิทธิ หน้าที่ และความรับผิดชอบของผู้เสียชีวิต เว้นแต่เป็นสิทธิที่เฉพาะตัว ซึ่งไม่อาจโอนต่อได้

ตัวอย่างทรัพย์สินที่เข้าข่ายต้องเสียภาษี

• อสังหาริมทรัพย์: บ้าน คอนโด ที่ดิน อาคาร

• หลักทรัพย์: หุ้น พันธบัตร กองทุนรวม

• เงินฝากธนาคารหรือเงินสด

• ยานพาหนะที่มีทะเบียน เช่น รถยนต์

• ทรัพย์สินทางการเงินอื่น ๆ ตามที่กฎหมายกำหนดเพิ่มเติม

 

อัตราภาษีมรดกในประเทศไทย

 

• ทายาทตามกฎหมาย (บุตร, บุพการี) : เสียภาษี 5% ของมูลค่าทรัพย์สินที่เกิน 100 ล้านบาท

• บุคคลอื่นที่ไม่ใช่สายเลือด (เพื่อน, ญาติห่าง) : เสียภาษี 10% ของมูลค่าทรัพย์สินที่เกิน 100 ล้านบาท

วิธีคำนวณภาษีมรดก

กรณีผู้รับมรดกมีสิทธิตามกฎหมาย

• ผู้รับมรดกที่มีสิทธิตามกฎหมาย ไม่ว่าจะเป็น บุพการีหรือผู้สืบสันดาน จะต้องเสียภาษีมรดกอยู่ที่ 5% ของมูลค่าทรัพย์สินส่วนเกิน

• สูตรคำนวณ: ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = (มูลค่ามรดกสุทธิที่ได้รับ - 100,000,000) × 5%

• ตัวอย่าง: มรดกมูลค่า 200 ล้านบาท ถูกส่งมอบไปยัง บุตร ซึ่งเป็นทายาททางสายเลือด

• ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = (200,000,000 - 100,000,000) × 5%

ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = 100,000,000 × 5% = 5,000,000 บาท

กรณีผู้รับมรดกไม่ได้มีความผูกพันทางสายเลือด

• ผู้รับมรดกที่ไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องทางสายเลือดกับเจ้าของมรดก ไม่ว่าจะเป็น ญาติ เพื่อนหรือคนรู้จัก จะต้องเสียภาษีมรดกอยู่ที่ 10% ของมูลค่าทรัพย์สินส่วนเกิน

• สูตรคำนวณ: ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = (มูลค่ามรดกสุทธิที่ได้รับ - 100,000,000) × 10%

• ตัวอย่าง: มรดกมูลค่า 200 ล้านบาท ถูกส่งมอบไปยัง เพื่อนสนิท ซึ่งไม่ได้เป็นทายาททางสายเลือด

• ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = (200,000,000 - 100,000,000) × 10%

ภาษีมรดกที่ต้องจ่าย = 100,000,000 × 10% = 10,000,000 บาท

มรดกที่ไม่ต้องเสียภาษี

แม้จะมีข้อบังคับเรื่องภาษี แต่ก็มีบางกรณีที่ได้รับ การยกเว้น ได้แก่:

• ทรัพย์สินที่มูลค่า ไม่เกิน 100 ล้านบาท

• มรดกที่เจ้าของตั้งใจให้ใช้เพื่อ กิจการศาสนา การศึกษา หรือสาธารณประโยชน์

• หน่วยงานของรัฐ และนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นเพื่อสาธารณกุศล

• คู่สมรสที่จดทะเบียนถูกต้อง ได้รับการยกเว้นภาษี

• เงินจากประกันชีวิต ที่ระบุชื่อผู้รับผลประโยชน์โดยตรง ซึ่งไม่นับรวมในมรดก

 

หากไม่มีการวางแผน จะเกิดอะไรขึ้น?

1. ทรัพย์สินลดลงโดยไม่รู้ตัว — ภาษีมรดกอาจกินส่วนหนึ่งของความตั้งใจ

2. ความสัมพันธ์ในครอบครัวสั่นคลอน — การแบ่งไม่ชัดเจนอาจนำไปสู่ข้อพิพาทระหว่างทายาท

3. ค่าใช้จ่ายแฝงจากการโอนทรัพย์สิน — เช่น ค่าโอน ค่าประเมิน และค่าธรรมเนียม

4. เสียโอกาสในการจัดการอย่างถูกกฎหมาย — หากไม่ได้ใช้วิธีการที่สามารถช่วยลดภาระภาษี

การวางแผนวันนี้…ช่วยปกป้องอนาคตของครอบครัวคุณได้อย่างไร

การวางแผนล่วงหน้าไม่เพียงช่วยปกป้องทรัพย์สิน แต่ยังรักษาความตั้งใจของคุณให้ถึงมือทายาทอย่างครบถ้วน

• ทำประกันชีวิต แบบกำหนดผู้รับผลประโยชน์โดยตรง เพื่อให้เงินถึงมือทายาทโดยไม่ถูกนำไปคำนวณภาษีมรดก

• จัดโครงสร้างการถือครองทรัพย์สิน เช่น การโอนบางส่วนล่วงหน้า หรือจัดตั้งกองมรดก

• ทำพินัยกรรมที่ชัดเจน เพื่อกำหนดการแบ่งทรัพย์สินอย่างโปร่งใส

• ใช้บริการผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนมรดก เพื่อรับคำปรึกษาที่เหมาะสมกับสถานการณ์

 

อยากส่งต่อทรัพย์สินและสิ่งที่คุณสร้างมาทั้งชีวิตให้คนที่คุณรักอย่างมั่นใจ เลือก PRULegacy ที่มอบมากกว่าความคุ้มครองประกันชีวิต แต่คือที่สุดของการวางแผนมรดกและความมั่งคั่ง พร้อมด้วยบริการให้คำปรึกษาด้านพินัยกรรมและการวางแผนภาษี เพื่อให้คุณบริหารและส่งต่อความมั่งคั่งได้อย่างมั่นใจ พร้อมดูแลอนาคตของครอบครัวอย่างมั่นคง ให้ทุกความสำเร็จในแบบคุณ พร้อมส่งต่อสิ่งที่ดีที่สุดให้คนที่คุณรัก

คลิก หรือโทร 1621 เพื่อรับคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญ

ข้อมูลอ้างอิง

1. เศรษฐีไทยอาจเพิ่มขึ้น 24% ในอีก 5 ปี แต่การ ‘ส่งต่อมรดก’ ยังเป็นโจทย์ใหญ่

2. พรูเด็นเชียล เปิดมุมมองการส่งต่อมรดก ผ่านแนวคิด “PRULegacy : Your Mark Lives On”

3. พ.ร.บ. ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558

4. ภาษีมรดกคืออะไร ต้องเสียเท่าไร

5. เสียภาษีมรดกเท่าไหร่ มรดกบ้าน ที่ดินต้องเสียหรือไม่

6. กลยุทธ์จัดการภาษีมรดก